의류·패션 브랜드·쇼룸 세무 가이드
입점 수수료 부가세, 시즌오프 재고 감모, 인플루언서 협찬 세무

통계청 표준산업분류 및 국세청 판례에 따르면, ① 자기가 직접 제품을 기획·디자인하고 ② 자기 명의의 브랜드 상표를 부착하며 ③ 원재료를 자기 책임하에 조달하여 외주 가공 공장에 의뢰하여 제조한 경우 제조업(외주가공제조업)으로 인정받습니다. 이는 중소기업 특별세액감면 및 청년창업감면 감면율 적용 시 도소매업보다 훨씬 유리한 혜택을 받게 됩니다.

단기 팝업스토어는 일반적으로 기존 본사 사업자등록증 하의 지점 설치가 아닌 백화점과의 단기 특약매입 또는 행사 용역 계약으로 진행됩니다. 백화점 POS 시스템을 통해 매출이 일괄 집계되어 정산되므로 별도 사업자등록 없이 기존 본사 사업자로 세금계산서를 수수할 수 있으나, 백화점 계약서 조항 및 POS 명의에 따라 사업자단위과세 적용 여부를 사전 점검해야 합니다.

원가 이하로 대폭 할인하여 판매하는 패밀리세일이라도 판매 대금은 전액 부가가치세 과세 대상 매출입니다. 특히 건당 10만 원 이상 현금 거래 시 현금영수증 의무발행 업종(의류 소매업 등)에 해당하므로 소비자가 요구하지 않더라도 국세청 지정번호(010-000-1234)로 자진 발급해야 하며, 누락 시 미발급 금액의 20% 가산세가 부과됩니다.

대여 계약이었으나 반환이 불가능해진 경우 실질적으로 소유권이 이전된 것으로 보아 협찬 증여 또는 손망실 처리가 필요합니다. 대여 계약서 및 반환 불가 사유서를 구비하여 마케팅 광고선전비로 회계처리하고, 간주공급 과세 제외 요건(순수 광고 용역의 대가)을 입증할 수 있도록 캡처 사진과 포스팅 링크를 보관해야 합니다.

해외 전시회 출품 또는 해외 바이어 상담을 위해 견본품(샘플)을 무상으로 송부하는 경우 관세법상 무환 수출통관(수출신고필증 거래구분 92번 등)을 진행해야 합니다. 대가가 수반되지 않는 순수 견본품 수출은 부가가치세 과세표준(영세율 매출)에는 포함되지 않으나, 당초 매입세액은 전액 공제 유지되므로 정식 수출신고필증을 반드시 보관해야 합니다.